קרן השתלמות: מהן הטבות המס ומה תקרת ההפקדה?

שכירים ועצמאים החוסכים בקרן השתלמות, נהנים מפטור ממס על הרווחים לצד הטבות מס על ההפקדות. מה הסכום המקסימלי שניתן להפקיד (תקרת הפקדה לקרן השתלמות) וכיצד למקסם את ההטבות?

גם שכירים/ות וגם עצמאים/ות יכולים לחסוך בקרנות השתלמות שמציעות הטבות מס על ההפקדות בהן, אך חשוב לשים לב להבדלים בין שכירים לעצמאים, לגבי תקרת קרן ההשתלמות.

פתיחת קרן השתלמות עם מור

תקרת ההפקדה לעצמאיות ולעצמאים לצרכי קבלת הטבת מס

עצמאיות ועצמאים המפקידים לקרן השתלמות, יכולים להפקיד שיעור של עד 4.5% מההכנסה החייבת (סך הכנסות בניכוי הוצאות המותרות) לצורך קבלת הטבת מס. נכון ל-2025, תקרת ההכנסה השנתית המזכה בהטבה היא 293,397 שקלים. כלומר, בשנה אחת, הסכום שעצמאים יכולים להפקיד בקרן השתלמות כדי להיות זכאים להטבת הניכוי הוא 13,203 שקלים.

הסכום הגבוה ביותר שיכולים עצמאים להפקיד בשנה אחת ועדיין ליהנות מפטור ממס רווח הון הוא 20,520 שקלים. מי שיפקידו יותר מכך, יידרשו לשלם מס של 25% על הרווח הריאלי בקרן ההשתלמות, עבור הרווחים שנצברו מהפקדות שמעבר לתקרה זו, וזאת בעת המשיכה בלבד.

ניתן להפקיד מעבר לתקרה זו, אולם ביחס לסכומים שמעבר ישולם מס רווחי הון.

תקרת ההפקדה לשכירות ולשכירים לצרכי קבלת הטבת מס

בהפקדה של שכירות ושכירים לקרן השתלמות, עד 2.5% יהיו על חשבון העובדת והעובד, ולכל היותר 392.8 שקלים; ועד 7.5% יהיו על חשבון המעסיק, ולכל היותר 1,178.4 שקלים. בסך הכל, תקרת הפקדה לקרן השתלמות לשכירים לקבלת הטבת מס מירבית תהיה 1,571.2 שקלים לחודש.

ניתן להפקיד מעבר לסכומים אלה, אולם ביחס לסכומים שמעבר לא תיהיה הטבת מס וישולם מס רווחי הון.

נכון ל-2025, המשכורת החודשית המזכה עובדת ועובד שכירים בפטור מלא על רווחי הון לא תעלה על 15,712 שקלים. מי שיפקידו על פי שכר גבוה יותר, יידרשו במס של 25% על הרווחים הריאליים, עבור הרווחים שנצברו מהפקדות שמעבר לתקרה.

בניגוד לעצמאים, שכירים אמנם אינם מקבלים הטבות מס על הפקדה בקרן השתלמות, ואולם, הפקדת המעסיק עבורם בקרן (עד התקרה הקבועה בחוק), אינה נחשבת להכנסה של השכיר/ה.

קראו עוד בנושא ניוד קרן השתלמות >>